Aftrekposten to odliczenia, które zmniejszają dochód lub podstawę opodatkowania. Nie są „bonusem” wypłacanym przez Belastingdienst i nie każda prywatna faktura jest odliczalna. Dla zwykłej osoby fizycznej najczęściej liczą się specifieke zorgkosten, giften, zapłacona partneralimentatie, reisaftrek openbaar vervoer oraz kwalifikowane wpłaty na lijfrente. Hypotheekrenteaftrek ma własny poradnik.
Spis treści
- Aftrekpost a heffingskorting
- Specifieke zorgkosten – nie każdy koszt leczenia
- Próg specifieke zorgkosten 2026
- Verhoging specifieke zorgkosten przy niższym dochodzie
- Darowizny – gewone giften
- Periodieke giften
- Zapłacona partneralimentatie
- Reisaftrek openbaar vervoer
- Lijfrente, jaarruimte i reserveringsruimte
- Hypotheekrenteaftrek ma własne zasady
- Tariefsaanpassing 2026 przy wysokim dochodzie
- Czego nie przenosić z rozliczenia firmy
- Odliczenia w praktyce: co naprawdę trafia do aangifte
- Dokumentacja aftrekposten – co trzymać w archiwum
- FAQ
- Źródła
Aftrekpost a heffingskorting
Aftrekpost obniża podstawę. Heffingskorting obniża już wyliczony podatek lub składki. Dlatego 1 000 euro aftrekpost nie daje 1 000 euro zwrotu. Wysokość korzyści zależy od stawki, dochodu i ograniczeń.
Jeżeli szukasz algemene heffingskorting, arbeidskorting czy IACK, przejdź do poradnika o heffingskortingen.
Specifieke zorgkosten – nie każdy koszt leczenia
Odliczyć można wyłącznie określone koszty choroby lub niepełnosprawności, które spełniają warunki Belastingdienst. Koszt musi być zapłacony w danym roku i nie może być wydatkiem, który zgodnie z zasadami powinien zostać zwrócony przez ubezpieczyciela lub inny system.
- w określonych warunkach: dentysta, fizjoterapia, specjalista, część leków, niektóre hulpmiddelen i koszty transportu
- nieodliczalne: składka podstawowej i dodatkowej zorgverzekering
- nieodliczalne: obowiązkowy i dobrowolny eigen risico
- nieodliczalne: część ustawowych eigen bijdragen
Zapłacenie eigen risico nie tworzy automatycznie aftrekpost. To jeden z najczęstszych mitów w polskich grupach.
Próg specifieke zorgkosten 2026
Odlicza się tylko kwalifikowane koszty ponad drempel. Próg zależy od drempelinkomen i partnerstwa.
| Drempelinkomen bez pełnorocznego partnera | Drempel 2026 |
|---|---|
| 0–9 680 € | 166 € |
| 9 681–51 411 € | 1,65% drempelinkomen |
| od 51 412 € | 848 € + 5,75% nadwyżki ponad 51 411 € |
Przy pełnorocznym fiscale partnerze sumuje się dochody i koszty obojga. Dla wspólnego drempelinkomen do 19 360 euro próg wynosi 332 euro; dalej stosuje się odpowiednio 1,65% oraz formułę 848 euro + 5,75% nadwyżki ponad 51 411 euro.
Verhoging specifieke zorgkosten przy niższym dochodzie
Jeżeli drempelinkomen w 2026 roku nie przekracza 41 123 euro, część kwalifikowanych kosztów może zostać podwyższona przed zastosowaniem progu. Dla osoby, która na 1 stycznia nie osiągnęła AOW, zwiększenie wynosi 40%; dla osoby po AOW – 113%.
Nie wszystkie koszty można podwyższyć. Belastingdienst wyłącza m.in. określone koszty pomocy medycznej oraz reiskosten ziekenbezoek. Formularz internetowy pomaga zastosować właściwe reguły.
Darowizny – gewone giften
Zwykłe darowizny mogą być odliczalne, jeżeli spełniają warunki i trafiają do kwalifikującej organizacji, np. ANBI. W 2026 roku drempel wynosi 1% drempelinkomen, minimum 60 euro. Odliczeniu podlega część ponad próg, maksymalnie do 10% drempelinkomen.
Przy fiscale partnerze sumuje się darowizny i drempelinkomen. Przelew dla znajomego albo zbiórka bez spełnienia warunków nie staje się aftrekpost tylko dlatego, że ma cel charytatywny.
Periodieke giften
Periodieke gift – darowizna okresowa – może być odliczana bez zwykłego drempel, jeżeli istnieje prawidłowa umowa i spełnione są warunki. W 2026 roku obowiązuje bardzo wysoki limit 1 500 000 euro rocznie.
Regularne przelewanie tej samej kwoty co miesiąc nie wystarcza samo w sobie. Liczy się formalna konstrukcja darowizny okresowej.
Zapłacona partneralimentatie
Zapłacona partneralimentatie na rzecz byłego partnera może należeć do onderhoudsverplichtingen i być odliczalna. Kinderalimentatie nie jest tym samym odliczeniem. Otrzymana partneralimentatie jest z kolei zasadniczo dochodem odbiorcy.
Przy wysokim Box 1 korzyść z odliczenia podlega tariefsaanpassing. W 2026 roku przy dochodzie ponad 78 426 euro maksymalna efektywna stawka wielu odliczeń wynosi 37,56%. Rodzinne zasady alimentów omawiamy w poradnikach o rodzinie i sprawach życiowych; tutaj opisujemy tylko podatek.
Reisaftrek openbaar vervoer
Dojazdy komunikacją publiczną do pracy mogą dawać reisaftrek, jeśli spełniasz warunki: między innymi odległość przekracza 10 km w jedną stronę, dojazdy są regularne, sam ponosisz koszty i możesz je udokumentować openbaarvervoerverklaring albo reisverklaring.
Zwrot kosztów przez pracodawcę obniża możliwe odliczenie. W 2026 roku tabela ryczałtowych kwot sięga maksymalnie 2 649 euro rocznie; przy określonej liczbie dni i tras formularz stosuje właściwy przedział.
Nie przenoś reisaftrek na fiscale partnera – to jedna z pozycji, których nie można dowolnie dzielić.
Lijfrente, jaarruimte i reserveringsruimte
Wpłaty na kwalifikowaną lijfrente mogą być odliczalne tylko w granicach dostępnej jaarruimte i ewentualnej reserveringsruimte. Jaarruimte 2026 zależy od niedoboru emerytalnego i danych z 2025 roku.
W 2026 roku reserveringsruimte może obejmować niewykorzystane jaarruimtes z lat 2016–2025. Nie odliczaj całej składki tylko dlatego, że produkt ma w nazwie „emerytalny”; sprawdź kwalifikację i dostępny limit w oficjalnym rekenhulpmiddel.
Hypotheekrenteaftrek ma własne zasady
Odsetki i kwalifikowane koszty własnego domu są aftrekpost, ale wymagają osobnego sprawdzenia eigen woning, eigenwoningschuld, daty pożyczki, bijleenregeling i eigenwoningforfait.
Dlatego szczegóły są w poradniku o hypotheekrenteaftrek, a nie w tym ogólnym katalogu odliczeń.
Tariefsaanpassing 2026 przy wysokim dochodzie
Jeżeli dochód Box 1 przed odliczeniami przekracza 78 426 euro, wiele aftrekposten nie daje korzyści według najwyższej stawki 49,50%. W 2026 roku tariefsaanpassing wynosi 11,94 punktu procentowego, co ogranicza korzyść w najwyższym progu do 37,56%.
To obejmuje m.in. specifieke zorgkosten, giften, partneralimentatie i koszty eigen woning. Formularz Belastingdienst oblicza korektę automatycznie.
Czego nie przenosić z rozliczenia firmy
Koszty paliwa do pracy, laptopa, telefonu, odzieży czy domowego biura nie stają się prywatnymi aftrekposten tylko dlatego, że pomagają w pracy etatowej. Koszty przedsiębiorcy mają własne przepisy i opisujemy je w poradnikach o firmie i ZZP.
W prywatnym aangifte stosuj wyłącznie odliczenia, które Belastingdienst wyraźnie przewiduje dla osoby fizycznej.
Odliczenia w praktyce: co naprawdę trafia do aangifte
Dentysta i eigen risico w tym samym roku
Rachunek dentystyczny może w określonych warunkach wejść do specifieke zorgkosten, natomiast zapłacony eigen risico nie jest odliczalny. Następnie na kwalifikowane koszty działa drempel zależny od dochodu. Dlatego osoba, która zapłaciła 800 euro różnych kosztów medycznych, nie powinna zakładać, że 800 euro automatycznie obniży podstawę. Najpierw trzeba odsiać koszty niedozwolone, a potem policzyć próg.
Darowizna 50 euro miesięcznie
Regularne przelewy nie tworzą automatycznie periodieke gift. Jeżeli darowizna nie spełnia formalnych warunków okresowej darowizny, może być zwykłą gift i podlegać progowi 1% drempelinkomen oraz limitowi. Sprawdź też status odbiorcy, np. ANBI, oraz zachowaj dowody przelewów. Gotówkowe wpłaty są trudniejsze do udokumentowania i mogą nie spełniać warunków.
Dojazdy pociągiem do pracy
Reisaftrek openbaar vervoer nie jest zwrotem wszystkich biletów. Trzeba spełnić warunki dotyczące m.in. odległości, regularności i dokumentacji, a kwota wynika z tabeli. Zwrot kosztów przez pracodawcę wpływa na odliczenie. Jeśli jeździsz własnym samochodem, nie możesz po prostu zastosować tej samej ulgi do kilometrów samochodowych jako pracownik etatowy.
Wpłacasz na lijfrente
Odliczalna nie jest dowolna kwota wpłacona na produkt emerytalny. Trzeba mieć jaarruimte lub reserveringsruimte wynikającą z niedoboru emerytalnego. Zbyt wysoka wpłata może nie dać odliczenia w całości. Przed przelewem większej kwoty warto policzyć limit w oficjalnym rekenhulpmiddel, bo odzyskanie błędnie przyjętej korzyści później może być trudniejsze.
Płacisz partneralimentatie
Partneralimentatie może być kwalifikowanym onderhoudsverplichting, ale kinderbijdrage i zwykłe wydatki na dziecko nie są tym samym. Przy wysokim dochodzie efekt odliczenia jest dodatkowo ograniczony tariefsaanpassing. Artykuł podatkowy nie rozstrzyga prawa rodzinnego do alimentów; wyjaśnia wyłącznie ich skutki w inkomstenbelasting.
Kupujesz laptop do pracy etatowej
To klasyczny przykład mieszania kosztów prywatnego pracownika z kosztami przedsiębiorcy. Etatowy pracownik nie ma ogólnego prawa do odliczania laptopa, telefonu, paliwa czy domowego biura jako aftrekpost tylko dlatego, że używa ich do pracy. Koszty firmy i ZZP mają osobne zasady. Jeżeli pracodawca wymaga sprzętu, właściwą drogą bywa zwrot lub udostępnienie sprzętu przez pracodawcę, nie prywatne aangifte.
- Najpierw sprawdź, czy wydatek w ogóle jest dozwolonym aftrekpost.
- Potem sprawdź próg, limit i dokumentację.
- Nie mieszaj heffingskorting z aftrekpost.
- Nie przenoś kosztów ZZP do prywatnego rozliczenia pracownika.
- Zachowaj dowody zapłaty, ale nie wysyłaj ich automatycznie bez potrzeby.
Dokumentacja aftrekposten – co trzymać w archiwum
Przy aftrekposten urząd może poprosić o dowody po złożeniu zeznania. Dlatego zachowaj faktury, potwierdzenia przelewów, verklaring z transportu publicznego, umowy darowizn, obliczenie jaarruimte i dokumenty alimentacyjne. Sam opis transakcji „medyczne” na koncie bankowym może być za mało, jeżeli nie wiadomo, czego dotyczył wydatek.
Nie wysyłaj wszystkich załączników profilaktycznie, jeśli formularz ich nie wymaga. Ważniejsze jest, aby móc je szybko przedstawić na wezwanie. Przy kosztach zagranicznych zachowaj oryginalny dokument i informację o walucie oraz dacie płatności. Jeśli otrzymałeś refundację od ubezpieczyciela, zapisz ją razem z kosztem, bo odliczeniu może podlegać tylko część rzeczywiście poniesiona.
- Faktura + dowód płatności są silniejsze niż sam wyciąg.
- Zapisz ewentualny zwrot kosztu przez ubezpieczyciela lub pracodawcę.
- Przy darowiznach zachowaj status odbiorcy i umowę, jeśli jest okresowa.
- Przy lijfrente zachowaj obliczenie przestrzeni odliczenia.
Aftrekposten są tylko jednym elementem zeznania. Zależności między odliczeniami, ulgami, Box 1–3 i decyzją Belastingdienst porządkuje przewodnik po podatkach w Holandii.
FAQ
Czy mogę odliczyć eigen risico 2026?
Nie. Obowiązkowy i dobrowolny eigen risico nie są aftrekbare specifieke zorgkosten.
Czy każda darowizna jest odliczalna?
Nie. Musi spełniać warunki dotyczące m.in. odbiorcy, dobrowolności i dokumentacji. Dla gewone giften działa także próg i limit.
Czy partneralimentatie można odliczyć?
W określonych warunkach tak, jako onderhoudsverplichting. Kinderalimentatie nie jest tym samym odliczeniem.
Czy dojazdy samochodem do pracy są ogólną aftrekpost?
Dla pracownika etatowego nie istnieje ogólne prywatne odliczenie kilometrów samochodem analogiczne do reisaftrek OV. Reisaftrek dotyczy kwalifikowanych dojazdów openbaar vervoer.
Dlaczego 1 000 euro odliczenia nie daje 1 000 euro zwrotu?
Bo aftrekpost zmniejsza podstawę opodatkowania, a nie sam podatek. Korzyść zależy od stawki i może być dodatkowo ograniczona tariefsaanpassing.
Stan informacji w poradniku: 3 września 2026 roku.
Źródła
- Belastingdienst – tabela zorgkosten 2026
- Belastingdienst – drempel zorgkosten 2026
- Belastingdienst – darowizny
- Belastingdienst – reisaftrek openbaar vervoer
- Belastingdienst – lijfrentepremies
- Belastingdienst – tariefsaanpassing aftrekposten
Poradnik ma charakter informacyjny. W indywidualnej sytuacji podatkowej znaczenie mogą mieć dodatkowe okoliczności, dlatego przy nietypowej sprawie lub sporze z Belastingdienst warto skonsultować dokumenty z doradcą podatkowym.
