Heffingskortingen to ulgi, które zmniejszają wyliczony holenderski podatek i składki. Nie są tym samym co aftrekposten, które obniżają podstawę dochodu. W 2026 roku najważniejsze dla pracowników są algemene heffingskorting i arbeidskorting, a w określonych sytuacjach także IACK, ouderenkorting, alleenstaandeouderenkorting lub jonggehandicaptenkorting.
Spis treści
- Heffingskorting a aftrekpost
- Algemene heffingskorting 2026
- Arbeidskorting 2026
- Loonheffingskorting na wypłacie
- Inkomensafhankelijke combinatiekorting – IACK 2026
- Ouderenkorting 2026
- Alleenstaandeouderenkorting i jonggehandicaptenkorting
- Korting voor groene beleggingen 2026
- Heffingskortingen przy mieszkaniu poza Holandią
- Dlaczego ulga z wypłaty i ulga roczna mogą się różnić
- Heffingskortingen w praktyce – skąd biorą się różnice
- Kontrola ulg na jaaropgave i w aangifte
- FAQ
- Źródła
Heffingskorting a aftrekpost
Aftrekpost odejmuje się od dochodu lub podstawy. Heffingskorting działa później – zmniejsza wyliczony podatek i premie. Dlatego 1 000 euro aftrekpost nie daje automatycznie 1 000 euro zwrotu, podczas gdy 1 000 euro przysługującej heffingskorting co do zasady obniża należny podatek/składki o 1 000 euro, o ile konstrukcja ulgi i Twój status na to pozwalają.
Pełny katalog prywatnych odliczeń opisujemy w poradniku o aftrekposten.
Algemene heffingskorting 2026
| Verzamelinkomen | Ulga przed AOW |
|---|---|
| do 29 736 € | 3 115 € |
| 29 737–78 426 € | 3 115 € minus 6,398% nadwyżki ponad 29 736 € |
| od 78 427 € | 0 € |
Algemene heffingskorting to ogólna ulga podatkowa. Nie każdy dostaje pełne 3 115 euro. Od 2025 jej wysokość jest powiązana z verzamelinkomen – łącznym dochodem podatkowym – a nie wyłącznie z Box 1.
Jeżeli przez cały 2026 rok masz wiek AOW, maksymalna algemene heffingskorting wynosi 1 556 euro i wygasa według niższego procentu 3,195%. Przy osiągnięciu wieku AOW w trakcie roku Belastingdienst stosuje odpowiednie obliczenie częściowe.
Arbeidskorting 2026
Arbeidskorting zależy od arbeidsinkomen – dochodu z pracy. W 2026 roku rośnie wraz z dochodem do określonego poziomu, a później maleje.
| Arbeidsinkomen 2026 | Arbeidskorting |
|---|---|
| do 11 965 € | 8,324% dochodu |
| 11 966–25 845 € | 996 € + 31,009% nadwyżki ponad 11 965 € |
| 25 846–45 592 € | 5 300 € + 1,950% nadwyżki ponad 25 845 € |
| 45 593–132 920 € | 5 685 € − 6,510% nadwyżki ponad 45 592 € |
| od 132 921 € | 0 € |
Maksimum wynosi około 5 685 euro. Jeżeli masz kilku pracodawców, każdy może pobierać zaliczki na podstawie swojej części wynagrodzenia, a roczne aangifte wyrównuje ostateczną arbeidskorting do pełnego rocznego arbeidsinkomen.
Loonheffingskorting na wypłacie
Loonheffingskorting w praktyce widać na pasku wynagrodzenia. Poszczególne pozycje wyjaśnia poradnik o loonstrook.
Loonheffingskorting to mechanizm stosowania odpowiednich ulg przy poborze zaliczek przez pracodawcę lub płatnika. Nie jest osobną trzecią ulgą obok algemene heffingskorting i arbeidskorting.
Najczęstszy problem pojawia się przy kilku pracodawcach lub kilku płatnikach. Jeżeli loonheffingskorting jest stosowana równocześnie w więcej niż jednym miejscu, w ciągu roku może zostać pobrane za mało podatku i w rocznym aangifte wyjdzie dopłata.
Inkomensafhankelijke combinatiekorting – IACK 2026
IACK jest ulgą dla określonych pracujących rodziców. W 2026 roku jednym z warunków jest arbeidsinkomen powyżej 6 239 euro oraz dziecko, które na 1 stycznia 2026 roku nie miało 12 lat. Dochodzą zasady dotyczące gospodarstwa domowego i partnera.
| Arbeidsinkomen | IACK przed AOW |
|---|---|
| do 6 239 € | 0 € |
| 6 240–32 710 € | 11,45% × (arbeidsinkomen − 6 239 €) |
| od 32 711 € | maks. 3 032 € |
Przy fiscale partnerze prawo jest powiązane z relacją dochodów partnerów. Od 2025 w przepisach dotyczących dziecka większe znaczenie ma faktyczny podział opieki i przynależność do gospodarstwa niż stare, uproszczone poradniki o samym BRP. Przy co-ouderschap Belastingdienst wskazuje w praktyce co najmniej 156 dni opieki rocznie u każdego z rodziców.
Ouderenkorting 2026
Ouderenkorting dotyczy osoby, która najpóźniej 31 grudnia danego roku osiąga AOW-leeftijd. To ulga podatkowa; pełne zasady prawa do AOW omawiamy w osobnych poradnikach o emeryturze.
| Verzamelinkomen | Ouderenkorting 2026 |
|---|---|
| do 46 002 € | 2 067 € |
| 46 003–59 782 € | 2 067 € − 15% nadwyżki ponad 46 002 € |
| od 59 783 € | 0 € |
Alleenstaandeouderenkorting i jonggehandicaptenkorting
W 2026 roku alleenstaandeouderenkorting wynosi 540 euro i jest związana z określonym prawem do AOW dla osoby samotnej. Nie należy mylić jej z IACK dla pracującego rodzica małego dziecka.
Jonggehandicaptenkorting wynosi w 2026 roku 923 euro i dotyczy określonych osób z prawem związanym z Wajong, które nie otrzymują ouderenkorting. Samo świadczenie Wajong opisujemy w poradnikach o zasiłkach i świadczeniach; tutaj chodzi wyłącznie o efekt podatkowy.
Korting voor groene beleggingen 2026
Kwalifikowane groene beleggingen mają nie tylko specjalną vrijstelling w Box 3, ale również heffingskorting. W 2026 roku wynosi ona 0,1% kwalifikowanej kwoty zwolnienia. Sama vrijstelling wynosi 26 715 euro bez partnera i 53 430 euro dla fiscale partners.
Mechanizm Box 3 i jego aktualne zasady opisujemy w poradniku o Box 3.
Heffingskortingen przy mieszkaniu poza Holandią
Osoba mieszkająca poza Holandią nie zawsze ma prawo do tych samych części ulg co rezydent. Znaczenie ma m.in. to, czy jest kwalificerend buitenlands belastingplichtige oraz czy podlega holenderskim volksverzekeringen.
Dlatego polski rezydent pracujący w NL nie powinien kopiować tabeli ulg dla mieszkańca Holandii i zakładać, że wszystkie kwoty przysługują w pełni. Najpierw sprawdź status kwalifikującego podatnika zagranicznego.
Dlaczego ulga z wypłaty i ulga roczna mogą się różnić
Pracodawca opiera zaliczki na bieżących danych. Roczne aangifte zna już pełny dochód, inne źródła i ostateczne warunki ulg. Przy zmianie pracy, bonusie, kilku płatnikach albo rosnącym dochodzie część ulg może być niższa niż wynikało z miesięcznych wypłat.
To jedna z przyczyn, dla których roczne aangifte może zakończyć się dopłatą mimo poprawnych pasków wypłaty.
Heffingskortingen w praktyce – skąd biorą się różnice
Zmiana pracy w połowie roku
Arbeidskorting jest liczona od rocznego arbeidsinkomen. Jeżeli w połowie roku zmieniasz pracę, każdy pracodawca nalicza zaliczki na podstawie własnej wypłaty, ale aangifte podsumowuje cały rok. Dlatego kwota ulgi na paskach nie musi równać się końcowej arbeidskorting. Podobnie dzieje się przy premiach, pracy sezonowej i kilku pracodawcach.
Loonheffingskorting u dwóch pracodawców
Loonheffingskorting to sposób stosowania odpowiednich ulg już przy naliczaniu wynagrodzenia. Zasadniczo nie powinno się jej stosować jednocześnie u kilku płatników, bo wtedy każdy może obniżać zaliczki tak, jakby był jedynym źródłem dochodu. Roczne rozliczenie koryguje nadmierne wykorzystanie i może powstać dopłata.
Masz dziecko i zakładasz, że należy się IACK
IACK ma szczegółowe warunki dotyczące wieku dziecka, wspólnego gospodarstwa, dochodu z pracy i ewentualnego partnera. Sam fakt posiadania dziecka nie wystarcza. Dodatkowo zasady zmieniały się dla dzieci urodzonych w określonych latach, dlatego przy każdym rozliczeniu trzeba korzystać z tabeli i warunków dla danego roku, a nie ze starego wpisu na forum.
Mieszkasz w Polsce, pracujesz w NL
Zakres heffingskortingen u osoby niemieszkającej w Holandii zależy m.in. od statusu podatkowego i ubezpieczenia społecznego. Nie wszystkie komponenty są automatycznie takie same jak u rezydenta. Test KBB może dawać dostęp do określonych elementów, ale nie należy redukować całego problemu do jednego procentu 90%.
Dlaczego algemene heffingskorting spada przy wyższym dochodzie
W 2026 roku algemene heffingskorting ma maksimum przy niższym dochodzie i stopniowo maleje aż do zera przy 78 427 euro. To znaczy, że dodatkowe 1 000 euro dochodu może nie tylko podlegać stawce Box 1, ale również zmniejszać ulgę. Właśnie dlatego efektywne obciążenie krańcowe bywa wyższe niż sam procent z tabeli podatkowej.
| Ulga | Najczęstszy błąd |
|---|---|
| Algemene heffingskorting | zakładanie pełnej kwoty niezależnie od dochodu |
| Arbeidskorting | liczenie wyłącznie z jednego jaaropgave |
| Loonheffingskorting | stosowanie u kilku płatników naraz |
| IACK | zakładanie prawa tylko dlatego, że jest dziecko |
| Ouderenkorting | używanie tabeli dla osoby przed AOW |
Kontrola ulg na jaaropgave i w aangifte
Jaaropgave pokazuje pobrane zaliczki, ale nie jest ostatecznym zestawieniem wszystkich heffingskortingen. Roczne aangifte przelicza je na podstawie całorocznego dochodu i sytuacji osobistej. Jeżeli pracodawca stosował loonheffingskorting, nie wpisuj dodatkowej „ulgi” ręcznie tylko dlatego, że widzisz ją na pasku wypłaty.
Przy zmianie pracy sprawdź formularze złożone pracodawcom. Jeżeli loonheffingskorting była aktywna w dwóch miejscach równocześnie, przygotuj się na możliwość dopłaty. Przy świadczeniach i emeryturach ten sam problem może pojawić się między pracodawcą a innym płatnikiem. Najbezpieczniej mieć ulgę płacową stosowaną u jednego głównego płatnika.
- Nie dodawaj kwot z pasków jako osobnych odliczeń.
- Sprawdź całoroczny arbeidsinkomen.
- Jeśli masz dziecko, sprawdź pełne warunki IACK.
- Po AOW użyj właściwej tabeli wieku.
Heffingskortingen działają obok stawek i odliczeń, dlatego końcowy wynik warto oceniać w szerszym kontekście opisanym w przewodniku po podatkach w Holandii.
FAQ
Ile wynosi algemene heffingskorting w 2026 roku?
Maksymalnie 3 115 euro przed AOW przy verzamelinkomen do 29 736 euro. Powyżej tego poziomu ulga maleje i przy 78 427 euro wynosi zero.
Ile wynosi maksymalna arbeidskorting 2026?
Około 5 685 euro. Ulga rośnie do określonego dochodu, a później jest stopniowo wygaszana.
Czy loonheffingskorting to osobna ulga?
Nie. To sposób uwzględniania ulg w zaliczkach pobieranych od wynagrodzenia. Przy kilku pracodawcach nie należy bezrefleksyjnie stosować jej równocześnie wszędzie.
Czy każdy rodzic dostaje IACK?
Nie. Trzeba spełnić warunki dotyczące dochodu z pracy, wieku dziecka, gospodarstwa domowego i – gdy jest fiscale partner – relacji dochodów partnerów.
Czy Polak mieszkający w Polsce dostaje pełne heffingskortingen?
Nie zawsze. Prawo zależy od statusu zagranicznego podatnika i ubezpieczenia społecznego. Trzeba sprawdzić zasady KBB i konkretne części ulg.
Stan informacji w poradniku: 3 września 2026 roku.
Źródła
- Belastingdienst FISIN 2026 – heffingskortingen
- Belastingdienst – algemene heffingskorting 2026
- Belastingdienst – arbeidskorting 2026
- Belastingdienst – warunki IACK
- Belastingdienst – IACK 2026
Poradnik ma charakter informacyjny. W indywidualnej sytuacji podatkowej znaczenie mogą mieć dodatkowe okoliczności, dlatego przy nietypowej sprawie lub sporze z Belastingdienst warto skonsultować dokumenty z doradcą podatkowym.
